Vanaf 1 juli 2021 wordt de verkoop aan consumenten, en bepaalde groepen afnemers, binnen de EU met btw belast in het land waar de consument woont. Om het eenvoudiger te maken en te voorkomen dat bedrijven zich in elk EU-land moeten registreren komt er een éénloketsysteem, de One-Stop-Shop (OSS).
Wat is de One Stop Shop regeling?
Bedrijven die goederen verkopen aan consumenten in andere EU-landen hoeven zich dankzij de OSS-regeling niet in elk land apart te registreren om daar plaatselijk btw af te dragen. In plaats daarvan vraagt de onderneming de OSS-regeling aan bij de fiscus, mits de omzet van verkopen over de grens boven het drempelbedrag van € 10.000 uitkomt. Als grensoverschrijdende verkopen binnen de EU onder dit drempelbedrag blijven, mag de ondernemer Nederlandse btw rekenen en hoeft zich niet in andere EU-landen te registreren of daar btw af te dragen.
Alles weten over de nieuwe btw-regels?
Hoe werkt de OSS-regeling?
Om het ondernemers die wel boven het drempelbedrag uitkomen makkelijker te makken, is de OSS-regeling in het leven geroepen. De onderneming blijft dan gewoon in Nederland geregistreerd en kan één enkele aangifte doen voor de btw die zij in de verschillende EU-landen verschuldigd zijn.
Voorbeeld: onder het drempelbedrag
Een Nederlandse onderneming verkoopt kleding en levert ook in Duitsland en België. In Duitsland draaide de onderneming € 6.000 omzet en in België € 2.500. Omdat de omzet over de EU-grens van de onderneming onder het drempelbedrag van € 10.000 voor elektronische diensten en intracommunautaire afstandsverkopen zit, mag de onderneming Nederlandse btw rekenen en afdragen in de Nederlandse btw-aangifte.
Voorbeeld: boven het drempelbedrag
De ondernemer uit het vorige voorbeeld levert nu ook in Frankrijk. Daar draait hij € 5.000 omzet. Omdat hij nu wel boven het drempelbedrag uitkomt, moet hij buitenlandse btw afdragen in het land waar de producten aankomen vanaf het moment dat hij de drempel overschrijdt. Hiervoor kan de ondernemer gebruikmaken van de OSS-regeling. Doet hij dat niet, dan moet hij zich in de landen waar hij levert registreren en zelf daar de btw afdragen.
Btw terugvragen
Hoewel de OSS-regeling het aangeven van btw binnen de EU vereenvoudigt, doet het weinig voor het terugvragen van btw. Bedrijven die om wat voor reden dan ook btw in een EU-land terug willen vragen zullen daar in het bewuste land een apart proces voor op moeten zetten. Dit kan voor bedrijven met veel retourzendingen (zoals in de e-commerce) de nodige administratie opleveren.
Aanvragen OSS-regeling
De OSS-regeling is voor bedrijven aan te vragen via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Om de aanvraag in te dienen moet je over eHerkenning niveau 3 beschikken. De module zal vanaf 1 juli 2021 beschikbaar zijn.
Omdat verschillende landen in de EU andere btw-tarieven hanteren, is het ook belangrijk om te inventariseren in welke landen de onderneming levert en wat de invloed zal zijn op de prijs voor consumenten in dat land.
Ook altijd op de hoogte van de laatste fiscale informatie uit onze kennisbank?
