Volgens het FD betalen directeuren-grootaandeelhouders (dga’s) zichzelf massaal een te laag salaris uit. Dat blijkt uit een evaluatie van de zogenoemde gebruikelijkloonregeling, uitgevoerd door SEO Economisch Onderzoek in opdracht van het ministerie van Financiën. De Belastingdienst controleert daar nauwelijks op, waardoor het verschil tussen wat fiscaal verplicht is en wat daadwerkelijk wordt opgegeven flink oploopt.
Strategisch gedrag
De kern van het probleem? Veel dga’s stellen hun loon bewust lager vast dan wettelijk zou moeten. Vooral inkomens tot €70.000 worden structureel lager ingeschat met bedragen die kunnen oplopen tot €20.000. In totaal ligt de loonsom van dga’s maar liefst 20% lager dan wat volgens de regels verwacht zou mogen worden. Voor 2023 betekent dat een gemiste loonsom van €4,9 miljard.
Volgens SEO is er sprake van ‘strategisch gedrag’. Dga’s kiezen het voor henzelf fiscaal gunstigste loon – deels door onwetendheid, deels om discussie met de fiscus te vermijden. Verrassend is dat de Belastingdienst hier nauwelijks tegen optreedt. Zo zijn er geen geautomatiseerde signalen als een salaris onder de wettelijke ondergrens zakt, zonder voorafgaand verzoek om afwijking.
Waarom handhaving achterblijft
De Belastingdienst vindt het controleren van het gebruikelijk loon ‘arbeidsintensief’. Daardoor ontstaat ruimte voor eigen interpretatie, of eigenlijk: voor fiscale optimalisatie. Veel dga’s maken slechts een grove inschatting, zonder zich strikt aan de regelgeving te houden. En dat is niet zonder risico.
Zeker in kleinere ondernemingen is het verleidelijk om het eigen salaris laag te houden – bijvoorbeeld in crisistijd of als andere medewerkers meer verdienen. Maar de regels zijn duidelijk: het gebruikelijk loon moet minimaal gelijk zijn aan het hoogste van drie referentiepunten:
- Het loon van de best betaalde werknemer,
- Een marktconform loon voor vergelijkbare functies,
- Of de wettelijke ondergrens (€56.000 in 2025).
Van controle naar vertrouwen – Met AI-assistent Tex
Volgens belangenorganisatie FBNed is het niet verrassend dat ondernemers fiscaal optimaliseren – dat hoort bij ondernemerschap. Maar tegelijkertijd onderstreept ook FBNed-directeur Albert Jan Thomassen dat er duidelijke regels zijn. En die moeten worden gevolgd.
De oplossing ligt misschien niet alleen in strengere controle, maar ook in betere ondersteuning. Met een tool als de fiscale AI-assistent Tex kunnen ondernemers, familiebedrijven en hun adviseurs hun fiscale positie onderbouwd bepalen. Zo voorkom je boetes, naheffingen of vervelende discussies achteraf. Bovendien bespaart je een hoop tijd en geld.
Tex helpt ondernemers namelijk bij het oplossen van alle mogelijke fiscale en ook financiële vraagstukken. Tex helpt je daarmee dus ook om te voeldoen aan de laatste fiscale wet- en regelgeving, zonder dat het extra werk oplevert. Tex helpt je bij vragen als wat is het juiste refentieloon, waar dien je als DGA het gebruikelijk loon op te baseren of wanneer is mijn loon lager dan wat wettelijk is toegestaan? Vragen die stuk voor stuk de nodige tijd en energie kosten.
Fiscale zorgplicht = grip op je loon
Het bepalen van een gebruikelijk loon is geen nattevingerwerk – het is een fiscale verplichting met grote impact. Zorg er dus voor dat je je baseert op de juiste wet- en regelgeving. Want ook al controleert de Belastingdienst nu niet of nauwelijks, morgen kan het zomaar weer onder het vergrootglas liggen. Maak daarom gebruik van de hulp van Tex, het maakt je dagelijkse leven een stuk eenvoudiger.
Hoe bepaal je als DGA gebruikelijk loon?
