Het kabinet stelt in 2025 ruim €200 miljoen beschikbaar om bedrijven te stimuleren duurzaam te investeren via de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). Om het belastingvoordeel breder toegankelijk te maken, is de regeling aangepast, en vanaf 1 januari 2025 neemt de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) de bezwaar- en beroepsprocedures over van de Belastingdienst.
Focus op duurzame innovatie
De MIA en Vamil stimuleren investeringen in innovatieve en milieuvriendelijke technieken. Bedrijven krijgen belastingvoordeel als ze investeren in een van de 225 bedrijfsmiddelen op de Milieulijst, die jaarlijks wordt aangepast door de RVO. Dit omvat sectoren zoals landbouw, industrie, verkeer, vervoer en bouw.
Voor 2025 worden onder andere nieuwe technieken toegevoegd, zoals:
- Grondstoffen en watergebruik: systemen voor herbruikbare bekers en ruitensproeiervloeistof zonder verpakkingen.
- Landbouw: melkrobot-desinfectiesystemen en laseronkruidmachines.
- Verkeer en vervoer: elektrische cargobikes en draadloze oplaadpunten.
- Gebouwen: grijswaterrecycling en PFAS-vrije gevelimpregnering.
Aanpassingen in de regeling
Om meer bedrijven toegang te geven tot de regeling, zijn enkele veranderingen doorgevoerd:
- Maximale investeringsbedragen: Voor alle bedrijfsmiddelen geldt een plafond van €25 miljoen per belastingplichtige. Voor bepaalde middelen ligt dit plafond lager.
- Combinatie met subsidies: Belastingvoordeel kan niet meer worden gecombineerd met subsidies zoals AanZet (vrachtwagens) en SPRILA (laadinfrastructuur).
- Duurzame gebouwen: Maximale bedragen en aftrekpercentages voor circulaire woningen en industriële gebouwen zijn verlaagd.
Investeringen in duurzame gebouwen
Voor bedrijven die investeren in duurzame en circulaire gebouwen gelden nieuwe regels:
- Circulaire woningen krijgen maximaal €700 per m² belastingvoordeel.
- Aftrekpercentages zijn voor sommige gebouwinvesteringen verlaagd van 45% naar 36%.
- Bedrijven mogen groene energie-installaties meenemen in de milieuprestatieberekening.
- Bij aanvragen voor groendaken kunnen nu ook isolatie en dakbedekking worden meegenomen.
Tijdwinst door snellere procedures
Vanaf 2025 neemt de RVO beslissingen over goedkeuringen voor belastingvoordeel. Dit versnelt de procedures en biedt bedrijven eerder duidelijkheid. Ook bezwaren worden voortaan afgehandeld vóórdat de belastingaangifte wordt vastgesteld.
Minder belastingvoordeel voor bepaalde voertuigen
Voor elektrische voertuigen zoals bestelauto’s, motorfietsen en speed-pedelecs vervalt het belastingvoordeel. Voor waterstofbestelauto’s blijft het wel bestaan. Voor bakfietsen gelden nieuwe eisen, waarbij het minimale investeringsbedrag is vervangen door een gewichtseis.
Breder belastingvoordeel voor bedrijventerreinen
Bedrijven krijgen in 2025 een hoger belastingvoordeel voor investeringen in groene en gezonde bedrijventerreinen. Hiermee wil het kabinet bedrijven verder stimuleren bij te dragen aan klimaatadaptatie en duurzaamheid.
Met deze aanpassingen verwacht de overheid bedrijven beter te ondersteunen bij milieuvriendelijke investeringen, terwijl het beschikbare budget efficiënt wordt benut.
