Volgens berekeningen van fiscalist Cor Overduin stijgt het forfaitair rendement box 3 in 2027 naar 6,37%. Bij een lager werkelijk rendement kan tegenbewijs worden geleverd.
Hoofdpunten
Het forfaitair rendement box 3 bedraagt in 2027 6,37%. Dit percentage geldt onder meer voor tweede woningen, aandelen, obligaties en cryptovaluta. Over dit forfaitaire rendement is 36% belasting verschuldigd. Cor Overduin noemt de stijging een “forse verhoging” ten opzichte van het huidige forfait van 6%.
Achtergrond en berekening
Overduin licht toe dat het forfaitair rendement box 3 wordt vastgesteld op basis van historische gegevens. Voor het forfait van 2027 zijn cijfers uit 2025 gebruikt, waaronder de ontwikkeling van aandelen- en vastgoedprijzen. Zo steeg de aandelenindex in dat jaar met ruim 21% en de vastgoedindex met circa 8,5%. Deze ontwikkelingen werken direct door in het rendement waarmee de fiscus rekent.
Gevolgen voor beleggers
Niet iedere belegger betaalt uiteindelijk belasting over een rendement van 6,37%. De Hoge Raad heeft eerder geoordeeld dat forfaitaire heffing in sommige gevallen strijdig kan zijn met mensenrechten. Daarom kunnen belastingplichtigen achteraf met tegenbewijs aantonen dat het werkelijke rendement lager is dan het forfait. In dat geval kan belastingvermindering volgen.
Tegenbewijsregeling
De tegenbewijsregeling pakt verschillend uit per vermogenscategorie. Bij vastgoed tellen zowel huurinkomsten als waardestijging mee voor het werkelijke rendement, terwijl kosten niet aftrekbaar zijn. Voor beleggers in aandelen is het doorgaans eenvoudiger om een lager werkelijk rendement aannemelijk te maken. Beleggers die meer rendement behalen dan 6,37% betalen geen extra belasting; zij blijven belast op basis van het forfait.
Vooruitblik
Naar verwachting is 2027 het laatste jaar waarin wordt gewerkt met forfaits. Vanaf 2028 zal een nieuw box 3-stelsel ingaan, waarin belasting wordt geheven over het daadwerkelijk behaalde rendement, mits het parlement tijdig instemt.
Nextens OWR module
Het berekenen en onderbouwen van het werkelijke rendement, kan in de praktijk een lastige en tijdrovende klus zijn. Faarom hebben we de Nextens-module Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) ontwikkeld. Deze module helpt bij het in kaart brengen welke klanten mogelijk in aanmerking komen, ondersteunt het verzamelen van gegevens met sjablonen, biedt een schattingstool per klant en per jaar en genereert rapportages voor onderbouwing en communicatie. De OWR-module werkt uiteraard geïntegreerd met Nextens Inkomstenbelasting.
Met de OWR-module kun je op basis van concrete cijfers onderbouwen dat er te veel belasting is betaald en daar actie op ondernemen.
