• Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de voettekst

NextensNextens

Fiscaal partner van professionals

  • Onze producten
    • Aangiftesoftware
      • Inkomstenbelasting
      • Omzetbelasting
      • Vennootschapsbelasting
      • Schenkbelasting en Erfbelasting
      • Nextens eXcellerate
      • Alle aangifteoplossingen
    • Fiscaal advies als Service (FaaS)
      • Strategische adviessignalen
      • Operationele adviessignalen
      • Alle adviesoplossingen
    • Kennisoplossingen
      • Nextens Naslag
      • Belastingalmanakken
      • Vakliteratuur
      • Alle kennisoplossingen
    • Workflowtools
      • Tools en templates
      • Dashboards
      • Klantportaal
      • Analysetool
      • Procesregistratie
      • Koppelingen
      • Alle workflowtools
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Notariaat
      • Alle beroepsgroepen
  • Fiscaal nieuws
    • Nieuws
      • Laatste nieuws
      • Nieuws thema’s
      • Nextens product nieuws
      • Prinsjesdag
      • Alle nieuws items
    • Achtergrond
      • Podcasts
      • Videos
      • Alle achtergrond items
  • Aan de slag met Nextens
    • Direct starten
      • Starter?
      • Overstapper?
      • Desktop naar cloud?
      • Nextens Academy
      • Nextens Support
      • Alles over direct starten
    • Onze producten
      • Aangiftesoftware
      • Fiscaal advies als Service (FaaS)
      • Kennisoplossingen
      • Workflowtools
      • RGS
      • Al onze producten
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Notariaat
      • Alle beroepsgroepen
  • Over ons
    • Over Nextens
      • Visie Nextens
      • Historie Nextens
      • In de pers
      • Veiligheid
      • Vacatures
      • Alles over Nextens
    • Ontwikkelingen
      • Productnieuws
      • Koppelingen
      • Nextens Denktank
      • Meer ontwikkelingen
    • Organisatie
      • Part of Relx
      • LexisNexis Risk Solutions
      • Zuster van XpertHR
      • Alles over onze organisatie
    • Contact
      • Accountmanagers
      • Klantenservice
      • Technische support desk
      • Al onze contactgegevens
  • Login
  • Probeer nu
Home Fiscaal nieuws Columns Belastingvrije kapitaalterugbetaling, let op de juiste route!

Belastingvrije kapitaalterugbetaling, let op de juiste route!

Nicolette van den Hout12 apr 2017

Storten van kapitaal

Als aandeelhouder kunt u (werk)kapitaal aan uw BV verstrekken door kapitaal te storten. U kunt dat kapitaal storten op nieuw uit te geven aandelen. Daarvoor is een notariële akte vereist. Als u niet naar de notaris wilt, kunt u ook een kapitaalstorting doen. Fiscaal is dat als een informele kapitaalstorting, omdat de BV geen aandelen uitgeeft voor het gestorte kapitaal. In de jaarrekening wordt deze storting vaak verwerkt als agiostorting.

Terugbetaling van kapitaal

De terugbetaling van het eerder gestorte kapitaal aan de aandeelhouder kan vrij van inkomstenbelasting. De wet schrijft daarbij voor dat het aandelenkapitaal van de BV door een statutenwijziging verminderd moet worden. Zonder de noodzakelijke notariële akte moet u als aandeelhouder 25% inkomstenbelasting betalen over het vermogen dat u zelf in uw BV heeft gestort. Bij de terugbetaling van informeel kapitaal is de belastingvrije route zo dat het informele kapitaal bij de notaris wordt omgezet in formeel kapitaal en dat vervolgens de aandeelhouders besluiten de nominale waarde van het kapitaal door een statutenwijziging te  verminderen. Zonder die notariële akten valt er bij u als aandeelhouder een aanslag van 25% inkomstenbelasting over het terugbetaalde kapitaal in de brievenbus.

Praktijkvoorbeeld

Een buitenlandse aandeelhouder van een in Nederland gevestigde BV schreef in 2008 een aandelenportefeuille die hij privé hield over op zijn BV. De BV kon daarmee meer zekerheid verschaffen aan leveranciers en klanten. De boekhouder van de BV verwerkte de storting als agiostorting.

In 2010 was er voor de BV geen noodzaak meer om de effectenportefeuille aan te houden en de aandeelhouder besloot de aandelenportefeuille weer naar privé over te hevelen. De BV had op dat moment buiten het gestorte kapitaal geen positieve winstreserves. De aandeelhouder was niet op de hoogte van de regels in Nederland waaraan de terugbetaling moest voldoen.

Naar aanleiding van de terugbetaling stelde de Belastingdienst vragen en de inspecteur legt een naheffingsaanslag dividendbelasting op. Uiteindelijk heeft de rechter geoordeeld dat de BV onvoldoende zuivere winst had op het moment van terugbetaling, zodat de Belastingdienst geen dividendbelasting kon heffen. De aandeelhouder kwam goed weg doordat Nederland volgens het belastingverdrag geen inkomstenbelasting mag heffen over dividend uit zijn BV.

Conclusie

Het terugbetalen van kapitaal door uw BV luistert erg nauw als u vervelende fiscale gevolgen wilt voorkomen. Gelukkig is het voor de buitenlandse aandeelhouder uit mijn voorbeeld goed afgelopen, maar in een binnenlandse situatie zou hij 25% van zijn effectenportefeuille kwijt zijn aan inkomstenbelasting. Reden ervoor te zorgen dat er bij u alarmbellen afgaan als u kapitaal vanuit uw BV wilt terugbetalen.

Artikel delen:
  • Facebook
  • Twitter
  • Email
  • Whatsapp
  • Linkedin

Anderen bekeken ook

Geld_euro_money_bedrijf

Column

29 jun 2021

4 Min

Versoepel de mogelijkheden bij uitkering inbrengstamrechten

Elke adviseur kent ze wel, het stamrecht bij de eigen BV in de vorm van loonstamrecht en inbrengstamrecht. In deze ...    >

Bekijk meer

Nieuws

17 jan 2020

1 Min

Netflix ontwijkt belasting via Nederland

De populaire streamingsdienst Netflix gebruikt een constructie met Nederlandse bv's om zo min mogelijk belasting af te dragen. Dat meldt ...    >

Lees meer

Blog

22 jan 2019

3 Min

Toch maar de bv in? 6 voors en tegens

IB-ondernemer blijven of toch maar de bv in? Met de wijzigingen in het belastingplan 2019 voor zowel de inkomstenbelasting als ...    >

Lees meer

Net als 20.000 anderen het meest actuele fiscale nieuws?

Schrijf je in voor onze nieuwsbrief

Jouw fiscaal partner

Neem voor meer informatie contact op met onze adviseurs

Footer

  • Onze producten
  • Aangiftesoftware
  • Kennisoplossingen
  • Advies en workflow
  • Voor wie zijn wij er?

  • Aan de slag met Nextens
  • Direct starten
  • Nextens Academy
  • Nextens Support
  • Over ons
  • Over Nextens
  • Ontwikkelingen
  • Contact
  • Accountmanagers
  • Klantenservice
  • Technische Support Desk
  • Contactgegevens
Relx Logo
Relx Logo

  • The following regulations apply to the use of this website:
  • Terms and conditions
  • Security
  • Privacy policy
  • Cookie policy
  • Nextens® is a brand of LexisNexis® Risk Solutions, part of RELX.
  • Copyright reserved © 2023 LexisNexis Risk Solutions.