• Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de voettekst

NextensNextens

Fiscaal partner van professionals

  • Onze producten
    • Aangiftesoftware
      • Inkomstenbelasting
      • Omzetbelasting
      • Vennootschapsbelasting
      • Schenkbelasting en Erfbelasting
      • Nextens eXcellerate
      • Alle aangifteoplossingen
    • Fiscaal advies als Service (FaaS)
      • Strategische adviessignalen
      • Operationele adviessignalen
      • Alle adviesoplossingen
    • Kennisoplossingen
      • Nextens Naslag
      • Belastingalmanakken
      • Vakliteratuur
      • Alle kennisoplossingen
    • Workflowtools
      • Tools en templates
      • Dashboards
      • Klantportaal
      • Analysetool
      • Procesregistratie
      • Koppelingen
      • Alle workflowtools
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Notariaat
      • Alle beroepsgroepen
  • Fiscaal nieuws
    • Nieuws
      • Laatste nieuws
      • Nieuws thema’s
      • Nextens product nieuws
      • Prinsjesdag
      • Alle nieuws items
    • Achtergrond
      • Podcasts
      • Videos
      • Alle achtergrond items
  • Aan de slag met Nextens
    • Direct starten
      • Starter?
      • Overstapper?
      • Desktop naar cloud?
      • Nextens Academy
      • Nextens Support
      • Alles over direct starten
    • Onze producten
      • Aangiftesoftware
      • Fiscaal advies als Service (FaaS)
      • Kennisoplossingen
      • Workflowtools
      • RGS
      • Al onze producten
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Notariaat
      • Alle beroepsgroepen
  • Over ons
    • Over Nextens
      • Visie Nextens
      • Historie Nextens
      • In de pers
      • Veiligheid
      • Vacatures
      • Alles over Nextens
    • Ontwikkelingen
      • Productnieuws
      • Koppelingen
      • Nextens Denktank
      • Meer ontwikkelingen
    • Organisatie
      • Part of Relx
      • LexisNexis Risk Solutions
      • Zuster van XpertHR
      • Alles over onze organisatie
    • Contact
      • Accountmanagers
      • Klantenservice
      • Technische support desk
      • Al onze contactgegevens
  • Login
  • Probeer nu
Home Fiscaal nieuws Blogs Belasting betalen over bitcoins – wat u moet weten

Blog

Fiscale vak, Onderneming

Belasting betalen over bitcoins – wat u moet weten

Andrien van der Werf23 mrt 20183 min Leestijd
Belasting Bitcoins

De cryptomunt wordt de zwarte tulp van deze eeuw genoemd. Nu het rendement op spaargeld nagenoeg nihil is, wordt gezocht naar alternatieven die meer rendement opleveren. Eén van die alternatieven is de cryptomunt. De bitcoin is de meest bekende cryptomunt. De waarde van deze munt fluctueert sterk. De vraag hoe de Belastingdienst met de bitcoin en andere cryptomunten omgaat.

Wat is een bitcoin?

Volgens wikipedia is een bitcoin is een cryptovaluta en een globaal betaalmiddel. Het is de eerste gedecentraliseerde digitale munt daar het werkt zonder centrale bank of centrale beheerder. Het netwerk is peer-to-peer en de transacties gebeuren tussen de gebruikers onderling, zonder tussenpersoon. Deze transacties worden geverifieerd via netwerk-nodes door het gebruik van cryptografie en worden opgeslagen op een openbaar verspreid grootboek bekend als een blockchain.

Lees verder over Blockchain:

“Blockchain: de kansen en bedreigingen voor het fiscale werkveld”Het is de vraag hoe een bitcoin juridisch gekwalificeerd wordt. Volgens het Ministerie van Financiën moet het worden aangemerkt als ruilmiddel. De rechtbank is in een (niet-fiscale) uitspraak tot dezelfde conclusie gekomen. Zo bekeken, zou dan van gangbaar geld geen sprake zijn.

De bitcoin en de verschillende belastingsoorten

Maar hoe moet de bitcoin fiscaal worden aangemerkt? Voor de omzetbelasting heeft het Hof van Justitie van de Europese Unie al bepaald dat cryptovaluta dienen als transactiemiddel en dat er daarom geen omzetbelasting over wordt geheven.

Voor de inkomstenbelasting is het van belang of de bitcoin als privé- of als ondernemingsvermogen wordt aangemerkt.

Je kunt je ook afvragen of een bitcoin als ondernemingsvermogen kan worden aangemerkt. En vervolgens ook of het als voorraad of als liquide middelen moet worden geactiveerd. Hierover is nog veel onduidelijk, daarom worden deze vragen hier nog niet beantwoord.

De bitcoin voor de inkomstenbelasting

Op het moment dat de bitcoin als privévermogen wordt aangemerkt, hoort deze tot het vermogen in box 3. Dit is alleen anders als zoveel wordt gehandeld in de munt, dat het beroepsmatig wordt. Dan kan het worden aangemerkt als resultaat uit overige werkzaamheden.

De waarde op 1 januari

De particuliere handelaar geeft de bitcoin en overige virtuele betaalmiddelen aan bij de ‘overige bezittingen’ in box 3. In box 3 is de waarde op peildatum 1 januari van belang. In de aangifte inkomstenbelasting 2017 wordt dus de waarde per 1 januari 2017 aangegeven. De waarde van de munt was op dat moment nog relatief laag, namelijk ongeveer € 900 per stuk. Het vermogen tot een bedrag van € 25.000 is vrijgesteld van inkomstenbelasting (bij fiscaal partners in totaal € 50.000).

Rekenvoorbeeld voor de inkomstenbelasting 2017 vs. 2018

Stel, je had op 1 januari 2017 10 bitcoins, dan waren die op dat moment ongeveer in totaal € 9.000 waard. Als je dan ook nog € 3.000 spaargeld had en een studieschuld van € 10.000, dan was je totale vermogen € 2.000. Dat is ruim onder de vrijstelling en dus hoef je geen belasting over je vermogen te betalen.

Voor de aangifte inkomstenbelasting 2018 wordt het verhaal anders. Op 1 januari 2018 was de waarde van één bitcoin zo’n € 11.000. Dit is een aanzienlijke waardestijging. Dat de waarde sindsdien weer sterk is gedaald, maakt daarbij niet uit.

Als we per 1 januari 2018 dezelfde berekening als een jaar ervoor, dan wordt duidelijk dat er veel verschil in zit. De waarde van de bitcoins wordt dan namelijk € 110.000. Het totale vermogen komt dan op € 103.000. Het heffingsvrij vermogen bedraagt in 2018 € 30.000, waardoor het belastbare vermogen € 73.000 bedraagt. De Belastingdienst stelt dat je € 1.523 forfaitair voordeel behaalt, over dit voordeel betaal je 30% belasting. De verschuldigde inkomstenbelasting bedraagt dan € 457.

Hoe gaat de Belastingdienst om met bitcoins?

Houdt er rekening mee dat je voldoende ‘echt’ geld hebt, om de belasting te kunnen betalen. De Belastingdienst accepteert bitcoins namelijk niet als betaalmiddel.

De Belastingdienst houdt daarnaast sterke fluctuaties van vermogen in de gaten. Op deze manier kan zij zwart-spaarders eruit filteren. Door de koerswisselingen van de bitcoin, bestaat het risico dat de aangifte extra wordt gecontroleerd. Zorg daarom dat de Belastingdienst de handelshistorie makkelijk kan inzien.

Artikel delen:
  • Facebook
  • Twitter
  • Email
  • Whatsapp
  • Linkedin

Anderen bekeken ook

Podcast

23 jul 2020

20 Min

Podcast: Rol van blockchain in financiële wereld

Welke rol speelt blockchain in de financiële wereld van de overheid? Ronnie Overgoor gaat hierover in gesprek met blockchainexpert Marloes ...    >

Nu luisteren

Nieuws

23 aug 2019

3 Min

Banken weigeren blockchain bedrijven

Blockchain-startups hebben grote moeite met het openen van een bankrekening. Iedereen die ook maar iets te maken heeft met blockchaintechnologie ...    >

Lees meer

Nieuws

22 aug 2019

1 Min

Deloitte heeft een blockchain-demonstratiekit ontwikkeld

Deloitte heeft een blockchain-demonstratiekit uitgebracht. De zogenaamde “Blockchain in a Box” (BIAB) is gemaakt om blockchain-startups een podium te geven ...    >

Lees meer

Net als 20.000 anderen het meest actuele fiscale nieuws?

Schrijf je in voor onze nieuwsbrief

Jouw fiscaal partner

Neem voor meer informatie contact op met onze adviseurs

Footer

  • Onze producten
  • Aangiftesoftware
  • Kennisoplossingen
  • Advies en workflow
  • Voor wie zijn wij er?

  • Aan de slag met Nextens
  • Direct starten
  • Nextens Academy
  • Nextens Support
  • Over ons
  • Over Nextens
  • Ontwikkelingen
  • Contact
  • Accountmanagers
  • Klantenservice
  • Technische Support Desk
  • Contactgegevens
Relx Logo
Relx Logo

  • The following regulations apply to the use of this website:
  • Terms and conditions
  • Security
  • Privacy policy
  • Cookie policy
  • Nextens® is a brand of LexisNexis® Risk Solutions, part of RELX.
  • Copyright reserved © 2023 LexisNexis Risk Solutions.