In september dit jaar gaat mijn dochter een nieuw avontuur aan: ze vertrekt naar Bologna om daar een semester te studeren met een Erasmus+ beurs. Als vader ben ik natuurlijk ontzettend trots, maar ik vroeg me ook af of hier nog belastinggevolgen aan kleven. Ik stuitte op een interessante zaak van het Europese Hof van Justitie (HvJ) van begin dit jaar. Hoewel deze zaak betrekking had op Kroatië, is het arrest van toepassing op alle EU-lidstaten, inclusief Nederland.
Erasmus+ en de Nederlandse belastingvoordelen
Erasmus+ is het grootste uitwisselingsprogramma van Europa en biedt studenten de kans om in het buitenland te studeren of stage te lopen, met financiële steun vanuit de EU. Jaarlijks maken duizenden Nederlandse studenten gebruik van deze regeling, waaronder dus ook mijn dochter. Naast de unieke ervaring en academische kansen, brengt zo’n beurs ook praktische vragen met zich mee. Telt de Erasmusbeurs van mijn dochter mee als inkomen voor haar ouders en heeft dat eventuele gevolgen voor het recht op fiscale voordelen zoals toeslagen?
Het arrest van het EU-Hof: duidelijkheid voor ouders
Het HvJ heeft op 16 januari 2025 geoordeeld dat een nationale belastingdienst bij het bepalen van fiscale voordelen voor ouders géén rekening mag houden met de Erasmus+ beurs die het kind ontvangt. Het Hof stelt dat deze beurs niet als inkomen van het kind mag worden gezien bij de beoordeling van bijvoorbeeld de persoonsgebonden aftrek of andere belastingvrije toeslagen voor ouders. Dit voorkomt dat ouders hun fiscale voordelen verliezen doordat hun kind een Europese beurs ontvangt.
In Nederland worden Erasmus+ beurzen niet als belastbaar inkomen beschouwd, noch voor de student, noch voor de ouder en heeft het dus geen nadelig effect op fiscale regelingen voor ouders. Hierdoor is de relevantie van deze zaak voor Nederland beperkt. Er is mij in ieder geval geen Nederlandse regeling bekend die vergelijkbaar is met de Kroatische belastingvrijesomregeling. Mocht er in de praktijk of regelgeving toch sprake zijn van het meetellen van deze beurs als inkomen, dan moet dat worden aangepast. Het arrest beschermt zo niet alleen de rechten van studenten, maar ook die van hun ouders.
Waarom is dit belangrijk?
Dit arrest is belangrijk omdat het drempels wegneemt voor studenten om met een beurs in het buitenland te studeren. Als ouders door de beurs van hun kind belastingvoordelen zouden kwijtraken, zou dat een financiële belemmering kunnen vormen. Dankzij de uitspraak van het Hof hoeven Nederlandse ouders zich daar geen zorgen meer over te maken. Studenten kunnen dus zonder fiscale nadelen voor hun gezin deelnemen aan internationale uitwisselingsprogramma’s.
Conclusie
Het verbaast mij niet dat het HvJ vrij snel tot het oordeel komt dat Europeesrechtelijk gezien deze ongunstigere fiscale behandeling die de ouders ten deel valt, niet houdbaar is. Mijn dochter kan zich nu volledig richten op haar studie en het Italiaanse leven in Bologna, zonder dat wij ons zorgen hoeven te maken over de belastinggevolgen. Het arrest van het EU-Hof onderstreept het belang van vrij verkeer van studenten binnen Europa en zorgt ervoor dat internationale ervaring toegankelijk blijft voor iedereen.
mr. M.J.C. Veerman RB is als belastingadviseur verbonden aan Contaxus Belastingadviseurs te Volendam
Meer weten over de fiscale gevolgen van studiekosten?
