Barbados en Turkmenistan worden toegevoegd aan de Nederlandse lijst van landen met een te laag belastingtarief. Deze lijst wordt gebruikt bij bestaande en nieuwe maatregelen tegen belastingontwijking. Het gaat om landen zonder winstbelasting of met een tarief van minder dan 9%. Belize en Saudi-Arabië gaan juist van de lijst af. In totaal staan er 16 landen op de lijst.
Aanpassing Nederlandse zwarte lijst
Barbados wordt toegevoegd aan de lijst, omdat het belastingtarief per 1 januari 2019 is verlaagd naar onder de 9%. Turkmenistan wordt toegevoegd, omdat uit nadere analyse blijkt dat het algemeen geldende tarief van de winstbelasting niet 20%, maar 8% is. Voor Saudi-Arabië en Belize geldt juist dat uit nadere analyse blijkt dat lokale heffingen overeenkomen met een winstbelasting van ten minste 9%.
Maatregelen tegen belastingontwijking
Sinds 1 januari 2019 heeft Nederland een lijst van landen met een te laag belastingtarief. Daarnaast bestaat er ook een zwarte lijst van de Europese Unie. Beide lijsten worden gebruikt bij drie maatregelen in de strijd tegen belastingontwijking.
- Allereerst gaat het om een maatregel waarbij wordt voorkomen dat bedrijven belasting ontwijken door mobiele activa te verschuiven naar een bedrijf in een land dat op deze lijst staat. Dit is de zogenoemde CFC-maatregel die per 1 januari 2019 geldt.
- De lijst wordt daarnaast gebruikt bij de bronbelasting op rente en royalty’s per 1 januari 2021. Bedrijven in de landen op de lijst gaan hierdoor een belasting van 21,7% betalen over uit Nederland afkomstige rente en royalty’s. Hiermee wordt voorkomen dat Nederland wordt gebruikt voor doorstroomactiviteiten naar landen die geen of te weinig belasting heffen.
- Tot slot wordt door de Belastingdienst per 1 juli 2019 geen ruling meer gegeven over transacties met bedrijven die gevestigd zijn in een land op de lijst.
De lijst
De volgende zestien landen zijn op de Nederlandse lijst opgenomen, omdat zij een te laag belastingtarief hebben: Anguilla, Bahama’s, Bahrein, Barbados, Bermuda, Britse Maagdeneilanden, Guernsey, Isle of Man, Jersey, Kaaimaneilanden, Koeweit, Qatar, Turkmenistan, Turks- en Caicoseilanden, Vanuatu en de Verenigde Arabische Emiraten. De belastingontwijkingsmaatregelen zullen ook gelden voor landen die op de EU-lijst zijn opgenomen. De meest recente versie van de EU-lijst is hier te raadplegen en telt op dit moment elf landen.
Internetconsultatie
Over de Nederlandse lijst is een internetconsultatie gestart en deze loopt tot en met 8 november. Via de consultatie krijgt iedereen de kans om hun kennis over de belastingsystemen van andere landen te delen voordat de lijst definitief wordt vastgesteld. Zo kan worden voorkomen dat landen ten onrechte wel of juist niet op de lijst worden opgenomen. De lijst wordt jaarlijks geactualiseerd en opnieuw vastgesteld.
