• Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de voettekst

NextensNextens

Fiscaal partner van professionals

  • Onze producten
    • Aangiftesoftware
      • Inkomstenbelasting
      • Omzetbelasting
      • Vennootschapsbelasting
      • Schenkbelasting en Erfbelasting
      • Nextens eXcellerate
      • Alle aangifteoplossingen
    • Fiscaal advies als service (Faas)
      • Strategische adviessignalen
      • Operationele adviessignalen
      • Alle adviesoplossingen
    • Kennisoplossingen
      • Nextens Naslag
      • Belastingalmanakken
      • Vakliteratuur
      • Alle kennisoplossingen
    • Workflowtools
      • Tools en templates
      • Dashboards
      • Klantportaal
      • Analysetool
      • Procesregistratie
      • Koppelingen
      • Alle workflowtools
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Alle beroepsgroepen
  • Fiscaal nieuws
    • Nieuws
      • Laatste nieuws
      • Nieuws thema’s
      • Nextens product nieuws
      • Prinsjesdag 2021
      • Alle nieuws items
    • Achtergrond
      • Kennisdocumenten
      • Podcasts
      • Videos
      • Alle achtergrond items
  • Aan de slag met Nextens
    • Direct starten
      • Starter?
      • Overstapper?
      • Desktop naar cloud?
      • Nextens Academy
      • Nextens Support
      • Alles over direct starten
    • Onze producten
      • Aangiftesoftware
      • Fiscaal advies als service (Faas)
      • Kennisoplossingen
      • Workflowtools
      • Al onze producten
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Alle beroepsgroepen
  • Over ons
    • Over Nextens
      • Visie Nextens
      • Historie Nextens
      • In de pers
      • Veiligheid
      • Vacatures
      • Alles over Nextens
    • Ontwikkelingen
      • Productnieuws
      • Koppelingen
      • RGS
      • Nextens Denktank
      • Meer ontwikkelingen
    • Organisatie
      • Part of Relx
      • LexisNexis Risk Solutions
      • Zuster van XpertHR
      • Alles over onze organisatie
    • Contact
      • Accountmanagers
      • Klantenservice
      • Technische support desk
      • Al onze contactgegevens
  • Login
  • Probeer nu
Home Fiscaal nieuws Ongebruikelijke transacties: casus failliete meubelwinkel

Nieuws

Fiscale vak

Ongebruikelijke transacties: casus failliete meubelwinkel

Bron: FFD17 jul 20192 min Leestijd

Het Bureau Financieel Toezicht (BFT) heeft naar aanleiding van een signaal over faillissementsfraude door een besloten vennootschap (bv) een onderzoek ingesteld bij een administratiekantoor. Het kantoor verzorgde de administratie voor de bv die een meubelwinkel exploiteerde.

Verkoopovereenkomsten

Tijdens het onderzoek bleek dat het administratiekantoor door haar geconstateerde negatieve kasboeksaldi in de administratie van de meubelwinkel had weggeboekt naar de post ‘onderhandse leningen’. De eigenaar van de meubelwinkel kon volgens de directeur van het administratiekantoor geen sluitende verklaring geven voor de negatieve kasboeksaldi. Daarom had hij deze maar weggeboekt. De directeur had de bestuurder wel gewaarschuwd dat de Belastingdienst dat niet zou accepteren. Ook had hij duidelijk gemaakt dat hij de boekingen volledig voor risico van zijn klant maakte.

Op verzoek van de eigenaar maakte de directeur vervolgens een verkoopovereenkomst op voor de overdracht van de aandelen van de meubelwinkel. Allereerst was al opmerkelijk dat hij kort na elkaar 2 verschillende verkoopovereenkomsten met verschillende (buitenlandse) kopers op moest maken. Verder viel op dat de aandelen om niet werden overgedragen.

De bestaande activa en passiva per balansdatum werden volgens de verkoopovereenkomst volledig overgenomen. Volgens de overnamebalans bestonden de activa van in totaal € 175.861 voornamelijk uit voorraad goederen voor een bedrag van € 171.400. Het ondernemingsvermogen was per balansdatum € 31.263 negatief en de belangrijkste schulden waren de niet gedocumenteerde onderhandse leningen voor een bedrag van € 185.545.

Failliet en boete

De aandelenoverdracht vond enkele maanden na balansdatum plaats. De meubelwinkel ging enkele weken later failliet. De Belastingdienst, een belangrijke schuldeiser, bleef met openstaande schulden achter toen bleek dat de voorraad verdwenen was. De koper van de aandelen was inmiddels weer naar het buitenland vertrokken.

De niet gedocumenteerde onderhandse leningen, de negatieve kasboeksaldi en de manier van overdracht van de aandelen zijn te kwalificeren als ongebruikelijke transacties in de zin van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft). Het administratiekantoor heeft dit niet onderkend en niet gemeld bij de Financiële inlichtingen eenheid (FIU-Nederland).

Het administratiekantoor heeft hierdoor niet voldaan aan de verplichtingen op grond van de Wwft. BFT heeft het kantoor een boete opgelegd en stelde het volgen van een opleiding verplicht. Op grond van artikel 35 Wwft moet het kantoor ervoor zorgen dat haar medewerkers en dagelijks beleidsbepalers bekend zijn met de bepalingen van de Wwft. Ook moeten zij in staat zijn een ongebruikelijke transactie te herkennen.

Altijd op de hoogte blijven?

Ontvang gratis fiscaal nieuws in uw mailbox

Artikel delen:
  • Facebook
  • Twitter
  • email
  • Linkedin

Anderen bekeken ook

Nieuws

17 jun 2022

2 Min

Raad van State steekt een stokje voor wetsvoorstel aanpak witwassen

De Raad van State spreekt zich kritisch uit tegen het wetsvoorstel om de de Wet ter voorkoming van witwassen en ...    >

Lees meer

Nieuws

26 okt 2021

3 Min

Samenwerking overheid en banken tegen witwassen staat in kinderschoenen

Hoewel banken en de overheid steeds nauwer samenwerking in de strijd tegen witwassen is er nog een lange weg te ...    >

Lees meer

Nieuws

23 jul 2021

3 Min

Ex-belastingadviseur en oud-notaris zijn veroordeeld voor fraude

Ex-belastingadviseur Botermans en voormalig notaris Planting zijn veroordeeld voor fraude met nep bank, omdat zij tegenover beleggers deden voorkomen alsof ...    >

Lees meer

Net als 20.000 anderen het meest actuele fiscale nieuws?

Schrijf je in voor onze nieuwsbrief

Jouw fiscaal partner

Neem voor meer informatie contact op met onze adviseurs

Footer

  • Onze producten
  • Aangiftesoftware
  • Kennisoplossingen
  • Advies en workflow
  • Voor wie zijn wij er?

  • Aan de slag met Nextens
  • Direct starten
  • Nextens Academy
  • Nextens Support
  • Over ons
  • Over Nextens
  • Ontwikkelingen
  • Contact
  • Accountmanagers
  • Klantenservice
  • Technische Support Desk
  • Contactgegevens
Relx Logo
Relx Logo

  • Copyright © 2022 LexisNexis Risk Solutions Group - auteursrecht voorbehouden
  • Nextens is part of Relx and the LexisNexis® Risk Solutions Group portfolio of brands
  • Terms and conditions
  • Security
  • Privacybeleid
  • Cookieverklaring