• Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de voettekst

NextensNextens

Fiscaal partner van professionals

  • Onze producten
    • Aangiftesoftware
      • Inkomstenbelasting
      • Omzetbelasting
      • Vennootschapsbelasting
      • Schenkbelasting en Erfbelasting
      • Nextens eXcellerate
      • Alle aangifteoplossingen
    • Fiscaal advies als Service (FaaS)
      • Strategische adviessignalen
      • Operationele adviessignalen
      • Alle adviesoplossingen
    • Kennisoplossingen
      • Nextens Naslag
      • Belastingalmanakken
      • Vakliteratuur
      • Alle kennisoplossingen
    • Workflowtools
      • Tools en templates
      • Dashboards
      • Klantportaal
      • Analysetool
      • Procesregistratie
      • Koppelingen
      • Alle workflowtools
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Alle beroepsgroepen
  • Fiscaal nieuws
    • Nieuws
      • Laatste nieuws
      • Nieuws thema’s
      • Nextens product nieuws
      • Prinsjesdag
      • Alle nieuws items
    • Achtergrond
      • Kennisdocumenten
      • Podcasts
      • Videos
      • Alle achtergrond items
  • Aan de slag met Nextens
    • Direct starten
      • Starter?
      • Overstapper?
      • Desktop naar cloud?
      • Nextens Academy
      • Nextens Support
      • Alles over direct starten
    • Onze producten
      • Aangiftesoftware
      • Fiscaal advies als Service (FaaS)
      • Kennisoplossingen
      • Workflowtools
      • Al onze producten
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Alle beroepsgroepen
  • Over ons
    • Over Nextens
      • Visie Nextens
      • Historie Nextens
      • In de pers
      • Veiligheid
      • Vacatures
      • Alles over Nextens
    • Ontwikkelingen
      • Productnieuws
      • Koppelingen
      • RGS
      • Nextens Denktank
      • Meer ontwikkelingen
    • Organisatie
      • Part of Relx
      • LexisNexis Risk Solutions
      • Zuster van XpertHR
      • Alles over onze organisatie
    • Contact
      • Accountmanagers
      • Klantenservice
      • Technische support desk
      • Al onze contactgegevens
  • Login
  • Probeer nu
Home Fiscaal nieuws Columns Thuiswerken in trek bij zzp’er: fiscale spelregels

Column

Inkomen en vermogen

Thuiswerken in trek bij zzp’er: fiscale spelregels

mr. MJC Veerman en mw. RAC Zwarthoed, register belastingadviseur bij Contaxus Belastingadviseurs25 aug 20203 min Leestijd
dga_thuiswerken_corona

In 2019 werkten in Nederland 3,5 miljoen werkenden gewoonlijk of incidenteel thuis, blijkt uit onderzoek van het CBS. Dan hebben we het over 39% van alle werkenden, werknemers en zelfstandigen bij elkaar opgeteld. Gewoonlijk thuiswerken komt naar verhouding vaak en steeds meer voor onder zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers). Bij de keuze voor een kantoor of werkruimte thuis spelen diverse voor- en nadelen. Respectievelijk het besparen van huur- en reiskosten en het opbouwen van een netwerk. Maar wat zijn ook alweer de fiscale spelregels?

Verplicht privévermogen versus verplicht ondernemingsvermogen

Bij een woon/werkpand is sprake van gemengd gebruik; het pand wordt zowel zakelijk als privé gebruikt. De ondergrens van het zakelijk/privégebruik ligt hierbij op 10% van het pand. Wordt een kleiner gedeelte van de woning voor de onderneming gebruikt, dan is de woning verplicht privévermogen. Bij een zakelijk gebruik van 90% of meer is sprake van verplicht ondernemingsvermogen. Bij een pand in gemengd gebruik rijst de vraag of het woon/werkpand bouwkundig splitsbaar is in een woongedeelte en een bedrijfsgedeelte. Indien deze vraag positief wordt beantwoord, doordat het zakelijke gedeelte een zelfstandig gedeelte van de woning vormt, zal de etikettering van het woondeel en het werkdeel afzonderlijk moeten plaatsvinden. In het gros van de gevallen zal echter sprake zijn van een niet-bouwkundig splitsbaar pand.

Administratief splitsen naar gebruik

Er bestaat echter een mogelijkheid om, in het geval van een niet-bouwkundig splitsbare woning, toch een bepaald gedeelte van de huisvestingskosten ten laste van het resultaat van de onderneming te brengen. Indien sprake is van een koopwoning kan dit, naar het daadwerkelijke gebruik, via de systematiek van de administratieve splitsing van woning. Deze systematiek kan worden toegepast als sprake is van een niet-zelfstandige werkruimte die uitsluitend zakelijk wordt gebruikt. Bij een administratieve splitsing wordt het pand naar rato van het zakelijk/privégebruik administratief gesplitst en wordt het zakelijke gedeelte aangemerkt als ondernemingsvermogen. De rest van de woning merkt de ondernemer aan als privévermogen.

Gevolgen administratief splitsen

De gevolgen van het administratief splitsen zijn dat de werkruimte onder de winstsfeer van box 1 valt, waardoor alle kosten ter zake van die werkruimte aftrekbaar zijn. Bij verkoop van het pand of beëindiging van de onderneming dient afgerekend te worden met de belastingdienst over de waardestijging van de werkruimte. Daarnaast vormt de financiering van de woning, voor zover deze betrekking heeft op de werkruimte, een ondernemingsschuld. Het woongedeelte valt onder de eigenwoningsfeer van box 1, waardoor de ondernemer een eigenwoningforfait aangeeft over het woongedeelte van de totale WOZ-waarde van de woning.

Keuzemoment

De keuze om deze systematiek toe te passen dient uiterlijk te worden gemaakt voordat de eerste inkomstenbelastingaanslag van het jaar van verwerving van de woning onherroepelijk vaststaat, dan wel in het jaar dat de onderneming wordt gestart. Als in het verleden niet voor een administratieve splitsing is gekozen, kan die in principe niet alsnog worden toegepast, tenzij er bijzondere omstandigheden zijn die een heretikettering rechtvaardigen. Wij zijn van mening dat een ingrijpende verbouwing van de woning een heretikketering rechtvaardigt, zodat er vanaf dat moment gekozen kan worden om de werkruimte in de woning administratief te splitsen.

Altijd op de hoogte blijven?

Ontvang gratis fiscaal nieuws in uw mailbox

Artikel delen:
  • Facebook
  • Twitter
  • email
  • Linkedin

Anderen bekeken ook

Nieuws

10 jan 2023

3 Min

Verhoging overdrachtsbelasting treft vooral verkeerde groep

De hogere overdrachtsbelasting treft de verkeerde mensen. De verhoging schiet haar doel voorbij. Dat vinden belastingadviseurs. De maatregel is bedoeld ...    >

Lees meer

ondernemer_kleine ondernemer_zzp'er_zzp_flexibel_arbeid_man_computer

Nieuws

20 dec 2022

2 Min

Zelfstandigenvereniging: kabinetsplannen zijn onduidelijk

De kabinetsplannen die schijnzelfstandigheid moeten terugdringen zijn te vaag en onduidelijk. In sommige sectoren schieten de plannen zelfs het doel ...    >

Lees meer

Nieuws

19 sep 2022

3 Min

Weinig gedaan met evaluaties bijzondere fiscale regelingen

Nederland kent flink wat bijzondere fiscale regelingen. Ons belastingstelsel telt minstens 130 fiscale subsidies. Er zijn jaarlijks tientallen miljarden mee ...    >

Lees meer

Net als 20.000 anderen het meest actuele fiscale nieuws?

Schrijf je in voor onze nieuwsbrief

Jouw fiscaal partner

Neem voor meer informatie contact op met onze adviseurs

Footer

  • Onze producten
  • Aangiftesoftware
  • Kennisoplossingen
  • Advies en workflow
  • Voor wie zijn wij er?

  • Aan de slag met Nextens
  • Direct starten
  • Nextens Academy
  • Nextens Support
  • Over ons
  • Over Nextens
  • Ontwikkelingen
  • Contact
  • Accountmanagers
  • Klantenservice
  • Technische Support Desk
  • Contactgegevens
Relx Logo
Relx Logo

  • Copyright © 2023 LexisNexis Risk Solutions Group - auteursrecht voorbehouden
  • Nextens is part of Relx and the LexisNexis® Risk Solutions Group portfolio of brands
  • Terms and conditions
  • Security
  • Privacybeleid
  • Cookieverklaring