Auto van de zaak of aanschaf in privé

Inkomstenbelasting en keuzevermogen

Ondernemers kunnen kiezen om de auto tot hun bedrijfsvermogen of privévermogen te rekenen. Deze keuze heeft een aantal fiscale gevolgen.

Zakelijke aanschaf

Wanneer de auto deel uitmaakt van het bedrijfsvermogen en er dus sprake is van een auto van de zaak, mogen alle autokosten (zoals onderhoud en verzekeringen) van de winst worden afgetrokken. Voor privégebruik van de auto wordt een correctie gemaakt op basis van een bijtelling. Voor 2025 geldt een standaard bijtelling van 22% op de cataloguswaarde, en 17% op auto’s die op waterstof of geïntegreerde zonnecellen rijden. Voor nulemissieauto’s geldt 17% bijtelling tot € 30.000, daarboven is de bijtelling 22%.

Privéaanschaf

Wanneer een auto privé wordt aangeschaft, mogen zakelijke kilometers worden gedeclareerd tegen een standaardvergoeding van €0,23 per kilometer (2025). Dit bedrag omvat alle autokosten, inclusief onderhoud en verzekeringen.

Let op: Als het privégebruik minder dan 500 kilometer per jaar is, moet de auto zakelijk worden aangeschaft.

Btw en zakelijk gebruik

Bij een auto van de zaak mag de btw over de aanschaf en onderhoudskosten worden afgetrokken, mits de auto wordt gebruikt voor btw-belaste activiteiten. Voor privégebruik wordt een correctie toegepast.

Forfaitaire correctie

Indien er geen administratie van het privégebruik wordt bijgehouden, kan de btw worden gecorrigeerd met een forfait van 2,7% van de catalogusprijs. Na vier jaar mag dit worden verlaagd naar 1,5%.

Werkelijke kosten correctie

Als wel een kilometeradministratie wordt bijgehouden, kan de btw worden gecorrigeerd op basis van de werkelijke verhouding tussen privé- en zakelijke kilometers.

Belangrijke overwegingen

Belangrijke overwegingen voor een ondernemer bij het kiezen tussen een auto van de zaak of de aanschaf in privé zijn als volgt:

• Kosten en fiscale voordelen: Alle kosten, zoals de aanschafprijs, afschrijvingen, en onderhoud, kunnen invloed hebben op de voordeligste keuze. Voor een zakelijke aanschaf biedt btw-aftrek en kostenaftrek een fiscaal voordeel.
• Aantal zakelijke kilometers: Voor ondernemers die veel zakelijke kilometers maken, kan een privéaanschaf met kilometervergoeding voordeliger zijn.
• Administratieve lasten: Een zakelijke aanschaf met bijtelling kan administratief eenvoudiger zijn als er geen gedetailleerde administratie van zakelijk en privégebruik nodig is.

Praktische tips

Een goede keuze tussen privé en zakelijk aanschaffen van een auto kan belastingvoordelen opleveren en administratieve lasten verlagen. Wat in jouw situatie het meest voordelig is, hangt van meerdere factoren af. Om je bij deze keuze te helpen, hebben we een handige gratis rekentool (rekentool) beschikbaar.