Morgen is het al weer zo ver, dan is het de derde dinsdag van september. Het (demissionaire) kabinet zet voor zover dat mogelijk is de lijnen uit voor 2026. In dit overzicht zetten we vast een aantal maatregelen voor je op een rij en lees je wat telt voor fiscalisten, financieel professionals en mkb-ondernemers. Uiteraard zullen we in de dagen na Prinsjesdag 2025 dieper ingaan op een aantal voorgenomen maatregelen.
Koopkracht, begroting en keuzes
De koopkracht stijgt naar verwachting licht, rond 1,3 procent. Het begrotingstekort komt uit rond 2,9 procent en daalt daarna. De staatsschuld blijft onder 60 procent van het bbp. Arbeidskorting gaat iets omhoog. Brandstofaccijns blijft tijdelijk verlaagd. De CO2-heffing voor de industrie gaat in de ijskast. Vanaf 2027 verandert de vliegbelasting. Lange afstanden worden duurder.
Box 3 en Successiewet: hogere druk, meer techniek
In box 3 stijgt het forfaitaire rendement fors: van 5,88 procent in 2025 naar vermoedelijk 7,78 procent in 2026. Groene vrijstellingen en kortingen worden verder afgebouwd. Ook volgt een aanpassing van de leegwaarderatio bij gelieerde partijen die onzakelijk handelen. In de Successiewet komen verbeteringen en reparaties na arresten. Denk aan een ruimere aangiftetermijn voor erfbelasting. Let op het overgangsrecht en de bewijspositie.
Ondernemers en dga’s: lucratief belang, zelfstandigenaftrek en BOR
De lucratiefbelangregeling wordt aangescherpt. Lucratieve belangen via je eigen bv worden zwaarder belast. De zelfstandigenaftrek daalt verder. Herzie dus je winstplanning en middeling van werkzaamheden. De BOR blijft in beweging. Eerder besloten aanpassingen werken door in 2026. Onzeker is nog vanaf wanneer aandelen met bijzondere rechten buiten de BOR vallen. Tip: leg opvolgingstrajecten nu langs de meetlat.
Btw en vastgoed: logies naar 21% en nieuw 8%-tarief overdrachtsbelasting
Het verlaagde btw-tarief op cultuur blijft. Voor logies, zoals hotels en short-stay, geldt per 1 januari 2026 21 procent. Er komen overgangsregels en reparaties, bijvoorbeeld voor tegoedbonnen. In de overdrachtsbelasting verschijnt een nieuw tarief van 8 procent voor ‘algemene woningen’. Dat zijn vakantiewoningen, tweede woningen en woningen bestemd voor verhuur. Het 2-procents tarief voor de eigen woning en 10,4 procent voor ander vastgoed blijven staan.
Werkgevers en personeel: RVU, bijtelling en werken met flex
De RVU wordt verlengd. Het drempelbedrag en het heffingspercentage gaan omhoog. We verwachten nieuwe regels voor start-ups, scale-ups en medewerkersparticipaties. De bijtelling voor elektrische auto’s loopt op. Het verschil met fossiele auto’s verdwijnt grotendeels. Er is gesproken over een pseudo-eindheffing op fossiele auto’s vanaf 2027. Voor de fiets van de zaak komen verduidelijkingen. Reken ook op aangescherpte regels voor inleners, uitleners en zzp’ers. De Wet DBA wordt strenger gehandhaafd.
Arbeidsmarkt en loonheffingen: wat je al in 2025 ziet
De maximale arbeidskorting stijgt richting € 5.599. De algemene heffingskorting daalt. De thuiswerkvergoeding wordt € 2,40 per dag. De expatregeling gaat naar 27 procent. In het arbeidsrecht verdwijnt het nulurencontract. Het bandbreedtecontract komt ervoor terug. De ketenregeling wordt aangescherpt tegen draaideurconstructies. De Wet toelating terbeschikkingstelling arbeidskrachten moet per 1 januari 2026 misstanden bij uitzendbureaus tegengaan. Scholing blijft via de SLIM-subsidie mogelijk, met minder budget. De Wet toekomst pensioenen loopt door. Je krijgt meer wendbaarheid bij re-integratie en er komt vereenvoudiging van de WIA. Let op 1 juli 2026: geen compensatie transitievergoeding meer bij langdurige arbeidsongeschiktheid voor werkgevers met meer dan 25 werknemers. Het concurrentiebeding gaat op de schop.
Conclusie Prinsjesdag 2025: meer druk op vermogen
De rode draad van het Belastingplan 2026: lichte koopkrachtplus, meer druk op vermogen en verschuivingen bij arbeid, mobiliteit en vastgoed.
Studio Nextens
Zoals altijd traditioneel de dag na Prinsjesdag bespreken we met experts de fiscale gevolgen van Prinsjesdag. Met een demissionair kabinet belooft het een andere Prinsjesdag dan anders te worden. Niet alle plannen voor 2026 kunnen worden gepresenteerd, maar sommige fiscale veranderingen liggen al vast. Ronnie Overgoor ontvangt Rosalinde van Putt (Ministerie van Financiën) en Sybren Christians (Fiscount) en bespreekt met hun de (fiscale) plannen, uitdagingen en kansen voor 2026. Meld je hier Gratis aan.
