• Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de voettekst

NextensNextens

Fiscaal partner van professionals

  • Onze producten
    • Aangiftesoftware
      • Inkomstenbelasting
      • Omzetbelasting
      • Vennootschapsbelasting
      • Schenkbelasting en Erfbelasting
      • Nextens eXcellerate
      • Alle aangifteoplossingen
    • Fiscaal advies als Service (FaaS)
      • Strategische adviessignalen
      • Operationele adviessignalen
      • Alle adviesoplossingen
    • Kennisoplossingen
      • Nextens Naslag
      • Belastingalmanakken
      • Vakliteratuur
      • Alle kennisoplossingen
    • Workflowtools
      • Tools en templates
      • Dashboards
      • Klantportaal
      • Analysetool
      • Procesregistratie
      • Koppelingen
      • Alle workflowtools
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Alle beroepsgroepen
  • Fiscaal nieuws
    • Nieuws
      • Laatste nieuws
      • Nieuws thema’s
      • Nextens product nieuws
      • Prinsjesdag
      • Alle nieuws items
    • Achtergrond
      • Kennisdocumenten
      • Podcasts
      • Videos
      • Alle achtergrond items
  • Aan de slag met Nextens
    • Direct starten
      • Starter?
      • Overstapper?
      • Desktop naar cloud?
      • Nextens Academy
      • Nextens Support
      • Alles over direct starten
    • Onze producten
      • Aangiftesoftware
      • Fiscaal advies als Service (FaaS)
      • Kennisoplossingen
      • Workflowtools
      • Al onze producten
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Alle beroepsgroepen
  • Over ons
    • Over Nextens
      • Visie Nextens
      • Historie Nextens
      • In de pers
      • Veiligheid
      • Vacatures
      • Alles over Nextens
    • Ontwikkelingen
      • Productnieuws
      • Koppelingen
      • RGS
      • Nextens Denktank
      • Meer ontwikkelingen
    • Organisatie
      • Part of Relx
      • LexisNexis Risk Solutions
      • Zuster van XpertHR
      • Alles over onze organisatie
    • Contact
      • Accountmanagers
      • Klantenservice
      • Technische support desk
      • Al onze contactgegevens
  • Login
  • Probeer nu
Home Fiscaal nieuws Economie en politiek Digitaks komt weer een stukje dichterbij

Nieuws

Economie en politiek, Fiscale vak

Digitaks komt weer een stukje dichterbij

Bron: Tweede Kamer15 okt 20194 min Leestijd

Het onderwerp digitalisering staat prominent op de internationale fiscale agenda. Toenemende digitalisering roept de vraag op of de huidige belastingregels nog wel passen bij de wereld van vandaag. Vooral de belastingheffing over winsten van het internationaal opererende bedrijfsleven, waaronder technologiebedrijven, is de afgelopen jaren onderwerp van discussie geweest.

Wereldwijde oplossing OESO

De Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) heeft een werkplan opgesteld om uiterlijk in 2020 tot een wereldwijde oplossing te komen voor de uitdagingen die digitalisering meebrengt op het terrein van de winstbelasting. Dit werkplan bestaat uit twee pijlers. Onlangs heeft OESO een consultatiedocument gepubliceerd, waarin staat hoe de eerste pijler er op hoofdlijnen uit komt te zien. In een brief aan de Kamer heeft staatssecretaris Menno Snel deze pijler toegelicht.

De twee pijlers:

  1. Pijler 1 betreft het zoeken naar een gemeenschappelijke aanpak voor het aanpassen van de regels over belastbare aanwezigheid en winsttoerekening.
  2. Pijler 2 betreft het verder onderzoeken en uitwerken van de maatregelen om te waarborgen dat internationaal opererende onderneming altijd ten minste een minimumniveau aan winstbelasting betalen.

Unified approach peiler 1

Onder de huidige regels over de verdeling van heffingsrechten is fysieke aanwezigheid in een land een voorwaarde voor heffingsrecht. Daarbij wordt de verdeling van heffingsrechten tussen landen bepaald op basis van het ‘arm’s-lengthbeginsel’. Het arm’s-lengthbeginsel sluit aan bij de functies, risico’s en activa van belastingplichtigen. De locatie van afnemers (consumenten of gebruikers) is in beginsel geen factor die meeweegt.

Er is een toenemend aantal landen dat meent dat landen, waar een multinational veel afnemers heeft, meer heffingsrecht zouden moeten krijgen. Deze discussie wordt versterkt door de digitalisering van de economie. Bedrijven kunnen steeds eenvoudiger economisch actief zijn in een land, zonder dat dat land heffingsrecht heeft over de inkomsten uit deze activiteiten.

Om begin 2020 overeenstemming te kunnen bereiken over de oplossing is de afgelopen periode gewerkt aan pijler 1. Staatssecretaris Snel meldt dat het is gelukt om een raamwerk voor een gemeenschappelijke aanpak (‘unified approach’) te ontwikkelen.

Consumer facing businesses

De nieuwe regels zijn van toepassing op de “consumer facing businesses”. De exacte invulling van dit begrip moet nog worden bepaald, maar in grote lijnen vallen hier bedrijven onder die producten of diensten leveren die gericht zijn op particuliere gebruikers. Het is de bedoeling dat het begrip gericht is op sterk gedigitaliseerde bedrijven die waarde ontlenen aan het gebruik van hun diensten door particulieren. Maar het begrip is dus breder dan enkel sterk gedigitaliseerde bedrijven.

Nieuw nexusbegrip

Er komt ook een nieuw nexusbegrip naast het bestaande concept van de vaste inrichting. Het doel van het nieuwe nexusbegrip is dat eerder sprake zal zijn van een belastbare aanwezigheid in landen waar de afnemer zich bevindt, ook al is er geen sprake van fysieke aanwezigheid van het bedrijf.

Om het eenvoudig te houden, wordt voorgesteld om voor dit nieuwe nexusbegrip primair aan te sluiten bij een minimum omzetgrens als criterium voor belastbare aanwezigheid. Hierbij wordt ook rekening gehouden met activiteiten gericht op niet-betalende gebruikers. De omzetgrens kan per land worden vastgesteld op basis van de omvang van de markt, zodat ook in kleinere landen belastbare aanwezigheid kan ontstaan op basis van het nieuwe nexusbegrip.

Nieuwe en aangepaste winsttoerekeningsregels

Het arm’s-lengthbeginsel blijft bestaan als basis voor winsttoerekening. Er komen echter nieuwe winsttoerekeningsregels naast, zodat meer winst wordt toegerekend aan marktlanden en landen waar op basis van het nieuwe nexusbegrip een belastbare aanwezigheid ontstaat. Daarnaast wordt onderzocht of toepassing van het arm’s-lengthbeginsel in bepaalde gevallen kan worden vereenvoudigd.

  • Bedrag A: Dit is een nieuwe winsttoerekeningsregel op basis waarvan een deel van de veronderstelde restwinst wordt toegerekend aan marktjurisdicties. Op basis van ficties wordt eerst een veronderstelde “routinewinst” bepaald die toekomt aan landen waar de activiteiten plaatsvinden. De winst die overblijft wordt verondersteld de restwinst van de multinational te zijn. Een deel van de veronderstelde restwinst wordt op basis van een sleutel gebaseerd op omzet toegerekend aan marktlanden.
  • Bedrag B: De beloning voor activiteiten in marktjurisdicties, en specifiek distributieactiviteiten, blijft worden vastgesteld op basis van het arm’s-lengthbeginsel. Er wordt onderzocht of de toepassing van het arm’s-lengthbeginsel kan worden vereenvoudigd door voor distributieactiviteiten uit te gaan van een vaste vergoeding op basis van veronderstelde minimumactiviteiten.
  • Bedrag C: Voor geschillen die voortvloeien uit de unified approach moeten juridisch bindende en effectieve mechanismen voor geschilbeslechting openstaan. Dit geldt ook indien landen meer dan de vaste vergoeding van Bedrag B willen belasten. Dit kan voorkomen als in de marktjurisdictie meer activiteiten plaatsvinden dan de veronderstelde minimumactiviteiten, waarmee voor het vaststellen van Bedrag B rekening is gehouden.

Effect op belastingopbrengst

De pijlers zullen effecten hebben op de belastingopbrengst van Nederland en andere landen. Onder pijler 1 worden heffingsrechten deels verschoven naar marktlanden. Als bij een multinationale groep op basis van de huidige regels veel restwinst in Nederland valt, kan Nederland belastinggrondslag verliezen als de multinational relatief veel omzet in het buitenland behaalt. Andersom kan de belastinggrondslag in Nederland groter worden als een multinational omzet in Nederland haalt, maar er op basis van de huidige regels geen restwinst in Nederland valt. Zowel OESO als Menno Snel laat onderzoek doen naar de impact van de voorstellen.

Altijd op de hoogte blijven?

Ontvang gratis fiscaal nieuws in uw mailbox

Artikel delen:
  • Facebook
  • Twitter
  • email
  • Linkedin

Anderen bekeken ook

Nieuws

12 sep 2022

4 Min

Regels omtrent wereldwijde minimumbelasting blijken heet hangijzer

Vorig jaar werd een historisch akkoord bereikt over een wereldwijde minimumbelasting voor multinationals. Onder leiding van de Organisatie voor Economische ...    >

Lees meer

Nieuws

28 jul 2022

3 Min

Aanpak belastingontduiking bedrijven in het buitenland

De overheid pakt belastingontduiking en zwartsparen in het buitenland aan. Daarom wisselt de Belastingdienst met steeds meer landen automatisch gegevens ...    >

Lees meer

Nieuws

14 jul 2022

4 Min

Minimumbelasting multinationals uitgesteld

De wereldwijde invoering van een minimumbelasting voor multinationals loopt vertraging op. De plannen voor een minimumtarief vpb-tarief waren er al ...    >

Lees meer

Net als 20.000 anderen het meest actuele fiscale nieuws?

Schrijf je in voor onze nieuwsbrief

Jouw fiscaal partner

Neem voor meer informatie contact op met onze adviseurs

Footer

  • Onze producten
  • Aangiftesoftware
  • Kennisoplossingen
  • Advies en workflow
  • Voor wie zijn wij er?

  • Aan de slag met Nextens
  • Direct starten
  • Nextens Academy
  • Nextens Support
  • Over ons
  • Over Nextens
  • Ontwikkelingen
  • Contact
  • Accountmanagers
  • Klantenservice
  • Technische Support Desk
  • Contactgegevens
Relx Logo
Relx Logo

  • Copyright © 2023 LexisNexis Risk Solutions Group - auteursrecht voorbehouden
  • Nextens is part of Relx and the LexisNexis® Risk Solutions Group portfolio of brands
  • Terms and conditions
  • Security
  • Privacybeleid
  • Cookieverklaring