• Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de voettekst

NextensNextens

Fiscaal partner van professionals

  • Onze producten
    • Aangiftesoftware
      • Inkomstenbelasting
      • Omzetbelasting
      • Vennootschapsbelasting
      • Schenkbelasting en Erfbelasting
      • Nextens eXcellerate
      • Alle aangifteoplossingen
    • Fiscaal advies als Service (FaaS)
      • Strategische adviessignalen
      • Operationele adviessignalen
      • Alle adviesoplossingen
    • Kennisoplossingen
      • Nextens Naslag
      • Belastingalmanakken
      • Vakliteratuur
      • Alle kennisoplossingen
    • Workflowtools
      • Tools en templates
      • Dashboards
      • Klantportaal
      • Analysetool
      • Procesregistratie
      • Koppelingen
      • Alle workflowtools
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Alle beroepsgroepen
  • Fiscaal nieuws
    • Nieuws
      • Laatste nieuws
      • Nieuws thema’s
      • Nextens product nieuws
      • Prinsjesdag
      • Alle nieuws items
    • Achtergrond
      • Kennisdocumenten
      • Podcasts
      • Videos
      • Alle achtergrond items
  • Aan de slag met Nextens
    • Direct starten
      • Starter?
      • Overstapper?
      • Desktop naar cloud?
      • Nextens Academy
      • Nextens Support
      • Alles over direct starten
    • Onze producten
      • Aangiftesoftware
      • Fiscaal advies als Service (FaaS)
      • Kennisoplossingen
      • Workflowtools
      • Al onze producten
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Alle beroepsgroepen
  • Over ons
    • Over Nextens
      • Visie Nextens
      • Historie Nextens
      • In de pers
      • Veiligheid
      • Vacatures
      • Alles over Nextens
    • Ontwikkelingen
      • Productnieuws
      • Koppelingen
      • RGS
      • Nextens Denktank
      • Meer ontwikkelingen
    • Organisatie
      • Part of Relx
      • LexisNexis Risk Solutions
      • Zuster van XpertHR
      • Alles over onze organisatie
    • Contact
      • Accountmanagers
      • Klantenservice
      • Technische support desk
      • Al onze contactgegevens
  • Login
  • Probeer nu
Home Fiscaal nieuws Blogs Verhuur van de eigen woning of een deel ervan; de fiscale gevolgen voor de renteaftrek

Blog

Inkomen en vermogen

Verhuur van de eigen woning of een deel ervan; de fiscale gevolgen voor de renteaftrek

Andrien van der Werf - senior belastingadviseur De Jong & Laan10 okt 20183 min Leestijd

Steeds meer mensen verhuren de eigen woning: een kamer aan een student, een appartement of zelfs de hele woning aan toeristen. In studentensteden is het vanwege de kamernood helemaal aantrekkelijk om een kamer te verhuren aan studenten.

Deze verhuur is niet altijd zonder fiscale gevolgen. De gevolgen kunnen zelfs zo nadelig zijn, dat de verhuur niet meer voordelig is.

Kan alle rente nog wel worden afgetrokken?

Dat verschilt per soort verhuur. Bij doorlopende verhuur van een kamer kan soms gebruik worden gemaakt van de kamerverhuurvrijstelling, zodat de rente afgetrokken kan worden. Maar bij te hoge huur of als het gaat om zelfstandige woonruimte kan een deel van de rente niet worden afgetrokken. Bij tijdelijke verhuur via Airbnb kan de rente meestal wel afgetrokken worden.

Als uw klant u vraagt om een advies over verhuur van de eigen woning, controleer dan dus eerst de fiscale gevolgen. Zo kan hij bij het bepalen van de huurprijs rekening houden met eventueel verlies van renteaftrek of te betalen belasting over de huur.

Welke verschillende vormen van verhuur van de eigen woning zijn er en wat zijn de fiscale gevolgen ervan?

Eigenwoningregeling en verhuur van de woning

De eigen woning is de woning waarvan iemand eigenaar van is en waar diegene ook woont. In de belastingaangifte wordt een bepaald percentage van de WOZ-waarde van de woning bij het inkomen geteld (eigenwoningforfait). Heeft de eigenaar een lening afgesloten om het huis te kopen en/of te verbouwen, dan mag hij de betaalde rente over deze lening van het inkomen aftrekken. Dat is de ‘eigenwoningregeling’.

Woning tot eigen beschikking

Een voorwaarde om alle rente te kunnen aftrekken, is dat de hele woning tot de eigen beschikking staat om te wonen. Als de eigenaar (een deel) van de eigen woning verhuurt, dan kan het tot gevolg hebben dat hij de betaalde rente niet meer (helemaal) van het inkomen mag aftrekken.

Of de rente daadwerkelijk niet in aftrek komt is afhankelijk van 2 factoren:

  1. is het een zelfstandige of onzelfstandige woonruimte
  2. vindt de verhuur tijdelijk of voor langere duur plaats

Verhuur studentenkamer 

Meestal wonen studenten in aparte studentenhuizen, toch komt het ook voor dat particulieren kamers in hun eigen woning ter beschikking stellen aan één of meer studenten.

Studenten wonen meestal voor langere tijd in een kamer. Vaak blijven ze zelfs tijdens hun hele studie in dezelfde kamer wonen.

Heeft de studentenkamer een eigen voordeur, een eigen douchegelegenheid en keuken, dan is sprake van een zogenaamde zelfstandige woonruimte. Heeft de kamer deze voorzieningen niet, dan is het een onzelfstandige woonruimte.

Verhuur van onzelfstandige woonruimte

Bij verhuur van een onzelfstandige woonruimte in de eigen woning geldt een speciale regeling: de kamerverhuurvrijstelling.

Om deze regel toe te mogen passen, moeten zowel de eigenaar van het huis als de huurder van de kamer op het adres van de woning staan ingeschreven. Verder mag de ontvangen huur niet hoger zijn dan € 5.246 (in 2018). Het gaat om de huur inclusief een eventueel ontvangen vergoeding voor energie, gebruik meubilair en dergelijke.

Voldoe je aan deze voorwaarden, dan hoeft de ontvangen huur niet te worden aangegeven. De normale regels voor de eigen woning kunnen voor het hele huis worden toegepast. De betaalde rente is dus helemaal aftrekbaar.

Hoge huur of zelfstandige woonruimte

Maar als de eigenaar teveel huur ontvangt of een zelfstandig deel van het huis verhuurt, dan is de eigenwoningregeling voor het verhuurde deel niet van toepassing. Hij geeft dan de waarde van het gedeelte dat verhuurd is en een even groot deel van de eigenwoningschuld, aan in box 3. De rente over het verhuurde deel mag hij niet aftrekken.

Verhuur via Airbnb

Airbnb is een online marktplaats voor de verhuur en boeking van privé-accommodaties. Voor woningbezitters kan het verhuren via Airbnb of op een vergelijkbare manier een mooi financieel extraatje zijn; als men zelf op vakantie gaat, of een weekendje weg, kan de eigen woning worden verhuurd.

Rente aftrekbaar en inkomsten uit tijdelijke huur

Bij Airbnb wordt (een deel van) de woning steeds alleen tijdelijk verhuurd. Bij tijdelijke verhuur blijven de gewone regels voor de eigen woning van toepassing. Het eigenwoningforfait wordt dus bij het inkomen geteld en de betaalde rente is aftrekbaar.

Wel is 70% van de ontvangen huur belast als ‘inkomsten uit tijdelijke verhuur’. Deze inkomsten worden bij het inkomen in box 1 geteld. De ontvangen huur is de berekende huurprijs, verminderd met de kosten.

Kosten van verhuur

Deze kosten zijn bijvoorbeeld het gas- en elektriciteitsverbruik van de huurder. Kosten gemaakt om de verhuur van de kamer onder de aandacht te brengen zoals advertentiekosten en provisie zijn ook aftrekbaar. Verleent de verhuurder extra service waarvoor hij een vergoeding vraagt, zoals schoonmaken en wassen, dan mag hij dit deel van de huurvergoeding ook aftrekken. Onderhoudskosten, afschrijving en vaste lasten mogen niet worden afgetrokken.Mogelijk vind je dit ook interessant:

“Veranderingen box 3: hoe pakt dit uit voor vermogende personen” >>

Artikel delen:
  • Facebook
  • Twitter
  • email
  • Linkedin

Anderen bekeken ook

Nieuws

25 jul 2022

4 Min

Nieuwe vermogensbelasting ongunstig voor woningeigenaren

Het ziet er naar uit dat woningeigenaren de kabinetsplannen voor de vermogensbelasting in de portemonnee gaan voelen. Met name de ...    >

Lees meer

Nieuws

19 jul 2022

3 Min

Private equity krijgt voorlopig gelijk bij Hoge Raad

De Hoge Raad heeft zich uitgesproken in het voordeel van het private equityfondsen in een zaak tegen de fiscus. De ...    >

Lees meer

Nieuws

4 mei 2022

3 Min

Zonder jubelton nog voldoende mogelijkheden voor belastingvrij schenken

De belastingvrije schenking van een ton die kort na de financiële crisis werd ingevoerd was direct populair. Komend jaar blijft ...    >

Lees meer

Net als 20.000 anderen het meest actuele fiscale nieuws?

Schrijf je in voor onze nieuwsbrief

Jouw fiscaal partner

Neem voor meer informatie contact op met onze adviseurs

Footer

  • Onze producten
  • Aangiftesoftware
  • Kennisoplossingen
  • Advies en workflow
  • Voor wie zijn wij er?

  • Aan de slag met Nextens
  • Direct starten
  • Nextens Academy
  • Nextens Support
  • Over ons
  • Over Nextens
  • Ontwikkelingen
  • Contact
  • Accountmanagers
  • Klantenservice
  • Technische Support Desk
  • Contactgegevens
Relx Logo
Relx Logo

  • Copyright © 2023 LexisNexis Risk Solutions Group - auteursrecht voorbehouden
  • Nextens is part of Relx and the LexisNexis® Risk Solutions Group portfolio of brands
  • Terms and conditions
  • Security
  • Privacybeleid
  • Cookieverklaring