• Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de voettekst

NextensNextens

Fiscaal partner van professionals

  • Onze producten
    • Aangiftesoftware
      • Inkomstenbelasting
      • Omzetbelasting
      • Vennootschapsbelasting
      • Schenkbelasting en Erfbelasting
      • Nextens eXcellerate
      • Alle aangifteoplossingen
    • Fiscaal advies als service (Faas)
      • Strategische adviessignalen
      • Operationele adviessignalen
      • Alle adviesoplossingen
    • Kennisoplossingen
      • Nextens Naslag
      • Belastingalmanakken
      • Vakliteratuur
      • Alle kennisoplossingen
    • Workflowtools
      • Tools en templates
      • Dashboards
      • Klantportaal
      • Analysetool
      • Procesregistratie
      • Koppelingen
      • Alle workflowtools
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Alle beroepsgroepen
  • Fiscaal nieuws
    • Nieuws
      • Laatste nieuws
      • Nieuws thema’s
      • Nextens product nieuws
      • Prinsjesdag 2021
      • Alle nieuws items
    • Achtergrond
      • Kennisdocumenten
      • Podcasts
      • Videos
      • Alle achtergrond items
  • Aan de slag met Nextens
    • Direct starten
      • Starter?
      • Overstapper?
      • Desktop naar cloud?
      • Nextens Academy
      • Nextens Support
      • Alles over direct starten
    • Onze producten
      • Aangiftesoftware
      • Fiscaal advies als service (Faas)
      • Kennisoplossingen
      • Workflowtools
      • Al onze producten
    • Voor wie zijn wij er?
      • Fiscalist
      • Accountant
      • Belastingadviseur
      • Administratie- en boekhoudspecialist
      • Bedrijfsleven
      • Alle beroepsgroepen
  • Over ons
    • Over Nextens
      • Visie Nextens
      • Historie Nextens
      • In de pers
      • Veiligheid
      • Vacatures
      • Alles over Nextens
    • Ontwikkelingen
      • Productnieuws
      • Koppelingen
      • RGS
      • Nextens Denktank
      • Meer ontwikkelingen
    • Organisatie
      • Part of Relx
      • LexisNexis Risk Solutions
      • Zuster van XpertHR
      • Alles over onze organisatie
    • Contact
      • Accountmanagers
      • Klantenservice
      • Technische support desk
      • Al onze contactgegevens
  • Login
  • Probeer nu
Home Fiscaal nieuws Columns Voorkom fiscale ongelukken

Column

Corona

Voorkom fiscale ongelukken

drs. J. (Jan) van Esch, Register Belastingadviseur bij Duijd fiscalisten03 jun 20203 min Leestijd
Aangifte btw

Het is ruim tien jaar geleden dat de financiële crisis begon. In de crisisjaren en jaren daarna maakten bedrijven veel fiscale ongelukken. Bedrijven hadden geen aandacht meer voor de juridische structuur, hebben fiscale voordelen verspeeld of hebben zelfs gezorgd voor extra belastingheffing. In deze tijd waarin een nieuwe crisis zich aandient, is het goed hier bij stil te staan. Ik behandel in deze column drie veel voorkomende fiscale ongelukken en laat zien hoe je deze ongelukken kunt voorkomen.

1.      Voorkom belastingheffing over 2019

2019 was voor veel bedrijven een goed jaar. Daar hoort ook een passende belastingheffing bij. Je bent nu druk je bedrijf gezond te houden, dus er is minder tijd voor boekhouding en belastingen. Ga toch met de fiscale positie 2019 aan de slag en voorkom zoveel mogelijk belastingheffing over 2019. Wees voorzichtig met winstneming, kijk kritisch naar je vorderingen, je debiteuren en de waarde van je bedrijfsmiddelen en voorraden. Tref voorzieningen daar waar mogelijk of vorm een coronareserve. Alle heffing die je nu uitstelt leidt op korte termijn tot minder afdracht van inkomsten- of vennootschapsbelasting. Afhankelijk van de resultaten in de toekomst voorkom je de belastingheffing.

10 tips voor belastingadviseurs om klanten te helpen overleven tijdens de coronacrisis

2.      Wees kritisch op het gebruikelijk loon

Het gebruikelijk loon kan zorgen voor een groot fiscaal ongeluk. De DGA blijft vaak de loonheffing over zijn salaris afdragen. Dat salaris moet immers minimaal € 46.000 zijn, hoort de DGA om zich heen. Het bedrijf kan het salaris nu alleen helaas niet betalen. De DGA krijgt dus op papier salaris en een vordering op zijn BV. Die vordering loopt snel op als de periode van niet betalen enige tijd doorloopt.

Stel dat het uiteindelijk slecht afloopt met de BV en de vordering is waardeloos, dan wil de DGA de vordering afwaarderen. Hij heeft er namelijk al belasting over betaald. Nu hij uiteindelijk niets krijgt, zou hij de betaalde loonbelasting toch ook terug moeten krijgen? De inspecteur staat deze afwaardering niet toe. Het is een zogenaamde onzakelijke vordering. De DGA staat met lege handen: de verliezen in de vennootschap kan hij alleen in de toekomst verrekenen en afgedragen loonbelasting krijgt hij niet terug. Deze DGA heeft belastingheffing gecreëerd.

Hoe kun je dit voorkomen? Houd een vergadering met aandeelhouders en stel vast dat de DGA (bijna) geen werkzaamheden voor de vennootschap verricht. Bepaal in die vergadering dat de DGA daarom per direct geen salaris meer krijgt. Verricht de DGA nog wel werkzaamheden? Kijk dan of het salaris niet te hoog is.

3.      Stop of verlaagd de managementfee

Vaak is er bij DGA’s sprake van een managementstructuur. De DGA is in dienst bij de holding en de holding stelt de DGA als manager aan de werkmaatschappij ter beschikking. De werkmaatschappij betaalt aan de holding een vergoeding: de managementfee. Als de DGA minder gaat werken of in het geheel stopt, dan wil  de werkmaatschappij ook minder of geen managementfee meer betalen. In de vorige crisis zag ik vaak dat de managementfee wel werd berekend, maar slechts deels of helemaal niet werd uitbetaald. Er ontstaat dan een vordering van de holding op de werkmaatschappij. Omdat de managementfee hoger is dan het verlaagde salaris, maakt de holding winst en moet daarover vennootschapsbelasting betalen. In de werkmaatschappij vergroot de fee het fiscale verlies, maar of dat verlies ook tot een directe belastingteruggave leidt? Als de holding de vordering op de  werkmaatschappij niet kan innen, kan zij de vordering dan ten laste van haar fiscale winst afwaarderen? Het antwoord is meestal “nee”. Misschien dat het verlies in de (verre) toekomst bij een liquidatie van de werkmaatschappij verrekenbaar is?

Maak nu de juiste keuzes

In tijden van crisis heeft belastingheffing, begrijpelijk, niet de eerste aandacht bij ondernemers. Maar door juist nu de juiste keuzes te maken, voorkom je ongelukken. Net zoals bij veel zaken is voorkomen beter dan genezen!

Altijd op de hoogte blijven?

Ontvang gratis fiscaal nieuws in uw mailbox

Artikel delen:
  • Facebook
  • Twitter
  • email
  • Linkedin

Anderen bekeken ook

Nieuws

13 mei 2022

2 Min

Miljarden belastingschuld zullen niet worden terugbetaald

Er dreigt opnieuw een miljardentegenvaller voor het kabinet. Ditmaal gaat het om coronaschuld. Veel ondernemers dan aanvankelijk werd gedacht kunnen ...    >

Lees meer

Nieuws

28 apr 2022

2 Min

Geen accountantsprotocol en toch ATE aanvragen

Organisatoren van evenementen kunnen tot 31 mei 2022, 17 uur Aanvullende Tegemoetkoming Evenementen 2021 (ATE) aanvragen. Er zijn inmiddels al ...    >

Lees meer

Podcast

29 mrt 2022

Podcast: Invordering belastingschulden door de coronacrisis

Na enkele keren te zijn verlengd, lijkt het er nu op dat 1 april 2022 de coulance rondom belastingschulden door ...    >

Nu luisteren

Net als 20.000 anderen het meest actuele fiscale nieuws?

Schrijf je in voor onze nieuwsbrief

Jouw fiscaal partner

Neem voor meer informatie contact op met onze adviseurs

Footer

  • Onze producten
  • Aangiftesoftware
  • Kennisoplossingen
  • Advies en workflow
  • Voor wie zijn wij er?

  • Aan de slag met Nextens
  • Direct starten
  • Nextens Academy
  • Nextens Support
  • Over ons
  • Over Nextens
  • Ontwikkelingen
  • Contact
  • Accountmanagers
  • Klantenservice
  • Technische Support Desk
  • Contactgegevens
Relx Logo
Relx Logo

  • Copyright © 2022 LexisNexis Risk Solutions Group - auteursrecht voorbehouden
  • Nextens is part of Relx and the LexisNexis® Risk Solutions Group portfolio of brands
  • Terms and conditions
  • Privacybeleid
  • Cookieverklaring